L’abattement de 10 % sur les pensions de retraite a failli disparaître. Le 13 novembre 2025, l’Assemblée nationale a rejeté le projet de remplacement par un forfait fixe de 2 000 euros, à 213 voix contre 17. Le dispositif reste donc en place pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025, mais ses paramètres ont bougé.
Comprendre ces ajustements suppose de distinguer trois mécanismes qui s’empilent : l’abattement sur les pensions, le barème progressif de l’impôt, et les prélèvements sociaux prélevés en amont.
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Abattement de 10 % sur les pensions : nouveaux plafonds 2026
L’abattement de 10 % s’applique automatiquement aux pensions de retraite déclarées. L’administration fiscale le calcule sans intervention du contribuable. Ce qui change pour les revenus 2025 déclarés en 2026, ce sont les bornes.
Le plancher passe à 454 euros, le plafond à 4 439 euros par foyer fiscal. Un retraité dont la pension annuelle brute est inférieure à 4 540 euros bénéficie du plancher : 454 euros sont déduits quoi qu’il arrive. À l’autre bout, un foyer percevant plus de 44 390 euros de pensions voit l’abattement plafonné à 4 439 euros.
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Ce relèvement des bornes protège surtout les petites et moyennes pensions. Sans cette revalorisation, le gel du barème de l’impôt aurait mécaniquement augmenté l’imposition de foyers dont le pouvoir d’achat réel n’a pas progressé.
- Pension annuelle brute de 15 000 euros : abattement de 1 500 euros, revenu imposable ramené à 13 500 euros.
- Pension annuelle brute de 30 000 euros : abattement de 3 000 euros, revenu imposable ramené à 27 000 euros.
- Pension annuelle brute de 50 000 euros : abattement plafonné à 4 439 euros, revenu imposable de 45 561 euros.
L’option frais réels existe toujours. Si vos dépenses justifiées dépassent 10 % de vos pensions, vous pouvez renoncer à l’abattement forfaitaire et déduire le montant réel. Cette option concerne principalement les retraités qui exercent une activité bénévole engendrant des frais de déplacement significatifs.
Barème de l’impôt sur le revenu 2026 et gel des tranches
Le barème progressif détermine le taux appliqué à chaque tranche de revenu imposable, après abattement. Pour les revenus 2025, les seuils ont été revalorisés de 1,8 % afin de suivre l’inflation constatée.
| Tranche de revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 euros | 0 % |
| De 11 498 euros à 29 315 euros | 11 % |
| De 29 316 euros à 83 823 euros | 30 % |
| De 83 824 euros à 180 294 euros | 41 % |
| Au-delà de 180 294 euros | 45 % |
La revalorisation de 1,8 % signifie qu’un retraité célibataire dont la pension imposable (après abattement) reste sous 11 497 euros ne paie aucun impôt sur le revenu. Sans cette indexation, le seuil serait resté plus bas, et certains foyers auraient basculé dans la tranche à 11 % sans augmentation réelle de leur pension.
Le barème revalorisé ne compense pas intégralement l’inflation cumulée des dernières années. Les retraités dont la pension a été revalorisée au-delà de 1,8 % peuvent se retrouver dans une tranche supérieure malgré un pouvoir d’achat stable. Ce phénomène, parfois appelé « effet de seuil », touche davantage les pensions situées juste en dessous d’un changement de tranche.
Prélèvements sociaux sur les pensions : seuils CSG rehaussés
Avant même l’impôt sur le revenu, les pensions de retraite subissent des prélèvements sociaux : CSG, CRDS et contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa). Le taux de CSG applicable dépend du revenu fiscal de référence du foyer.
Les seuils de CSG ont été rehaussés de 4,8 % pour 2026. Ce relèvement est nettement supérieur à celui du barème de l’impôt. Un retraité qui se situait juste au-dessus du seuil du taux réduit peut repasser en dessous et économiser plusieurs centaines d’euros par an sur sa pension nette.
Quatre taux de CSG coexistent pour les retraités :
- Exonération totale pour les revenus fiscaux de référence les plus faibles.
- Taux réduit de 3,8 % pour les revenus modestes.
- Taux médian de 6,6 % pour les revenus intermédiaires.
- Taux normal de 8,3 % au-delà d’un certain seuil.
La CRDS (0,5 %) et la Casa (0,3 %, applicable au taux médian et normal de CSG) s’ajoutent. Le taux global de prélèvements sociaux peut atteindre 9,1 % sur une pension avant impôt sur le revenu. Vérifier son revenu fiscal de référence sur le dernier avis d’imposition permet de savoir quel taux s’applique et si le rehaussement des seuils modifie la donne.
Revenus du capital et cumul emploi-retraite : angles fiscaux à surveiller
Prélèvements sociaux sur l’épargne en hausse
Les retraités qui complètent leur pension par des revenus d’épargne (assurance-vie, PER, revenus fonciers) doivent prendre en compte une tendance distincte. Les prélèvements sociaux sur certains revenus du capital augmentent en 2026. Cette hausse réduit le rendement net des placements financiers et peut modifier l’arbitrage entre sortie en capital et sortie en rente sur un plan d’épargne retraite.
Cumul emploi-retraite et tranche fiscale
Les revenus d’activité salariée ou indépendante s’ajoutent aux pensions pour déterminer le revenu imposable global. Un retraité qui reprend une activité peut franchir un seuil de tranche. Le cumul emploi-retraite peut déclencher un passage à la tranche à 30 % pour des revenus combinés dépassant 29 315 euros après abattements.
Le prélèvement à la source, calculé sur la base de la dernière déclaration, ne reflète pas toujours cette situation. Ajuster son taux de prélèvement à la source sur impots.gouv.fr évite une régularisation importante l’année suivante.
Le cadre fiscal des retraités en 2026 reste structurellement identique à celui des années précédentes : abattement de 10 % maintenu, barème progressif, prélèvements sociaux en amont. Les ajustements de seuils, en particulier le rehaussement de 4,8 % des paliers de CSG, constituent le changement le plus concret pour les pensions modestes et intermédiaires. Reste un réflexe utile à chaque printemps : comparer son revenu fiscal de référence aux nouveaux seuils avant de valider sa déclaration.